Dohodnina – Kaj se šteje v dohodnino?

Dohodnina je oblika davka, ki se nanaša na dohodek posameznika. V Sloveniji, tako kot drugod po svetu, dohodnina predstavlja pomemben del proračunskih prihodkov države. V tem članku bomo razložili, kaj točno dohodnina je, kateri dohodki so obdavčeni, in opozorili na nekaj pomembnih datumov, ki jih morate imeti v mislih, če ste se nedavno zaposlili ali začeli opravljati študentsko delo.

Kaj je dohodnina?

Dohodnina, kot temeljni davek na dohodek fizičnih oseb, ima v Sloveniji ključno vlogo v sistemu javnih financ. Vsak dohodek, ki ga posameznik prejme v določenem davčnem letu, je podvržen določenim pravilom obdavčenja, ki so jasno določena v Zakonu o dohodnini.

Sistem dohodnine v Sloveniji temelji na progresivnih davčnih stopnjah, kar pomeni, da stopnja obdavčitve narašča z višino dohodka. Ta sistem je zasnovan tako, da je davčno breme pravično razporejeno med davkoplačevalci glede na njihovo ekonomsko moč. Za leto 2024 so v Sloveniji določene naslednje davčne stopnje za dohodnino:

• 16% za letni dohodek do 7.529 EUR,
• 27% za del dohodka nad 7.529 EUR do 15.058 EUR,
• 41% za del dohodka nad 15.058 EUR.

V primerjavi s preteklimi leti je opaziti spremembo v pragovih in stopnjah, kar pomeni, da so se nižji pragi nekoliko znižali, medtem ko je najvišja stopnja sedaj višja, kar vpliva na tiste z višjimi dohodki. 

Takšna struktura zagotavlja, da posamezniki z nižjimi dohodki plačajo manjši delež svojega dohodka v obliki davkov, medtem ko tisti z višjimi dohodki prispevajo sorazmerno več.

Vrste dohodkov, ki so obdavčeni

Dohodnina se nanaša na različne vrste dohodkov, vključno z:

• Dohodek iz zaposlitve: Vključuje plače, bonuse, dodatke in druge oblike prejemkov iz zaposlitve.
• Poslovni dohodek: Dohodek iz samostojne dejavnosti, kot so s.p. ali d.o.o., kjer se upoštevajo prihodki minus stroški.
• Kapitalski dohodki: Obdavčenje dobička od prodaje vrednostnih papirjev, delnic, obveznic in drugih investicijskih instrumentov.
• Dohodki iz oddajanja premoženja: Obdavčitev najemnin iz oddaje nepremičnin, stroji ali oprema.
• Drugi dohodki: Vključujejo občasne dohodke, kot so nagrade, avtorski honorarji ali drugi naključni dohodki.

Vsaka kategorija dohodka je obdavčena po svojih specifikacijah, ki jih določa zakon, s posebnimi pravili in izjemami.

Razumevanje načina obdavčitve je ključno za vsakega posameznika, saj omogoča boljše finančno načrtovanje in preprečuje morebitne težave z davčnimi obveznostmi. Pravilno razumevanje dohodninske zakonodaje lahko pomaga posameznikom optimizirati svoje davčne obveznosti in izkoristiti morebitne davčne olajšave in ugodnosti, ki so na voljo.

Vsak, ki prejme dohodek v Sloveniji, je dolžan spremljati svoje dohodke in ustrezno poskrbeti za izpolnjevanje davčnih obveznosti, bodisi s predložitvijo letne napovedi bodisi z rednim plačevanjem akontacij davka, kjer je to potrebno. Za dodatne informacije ali pojasnila je vedno priporočljivo kontaktirati Finančno upravo RS ali pooblaščenega računovodjo.

Top of Form

Pomembni datumi, ki si jih morate zapomniti

Za posameznike in podjetja v Sloveniji je ključnega pomena, da so seznanjeni z dvema pomembnima datumoma, ki se nanašata na dohodnino:

1. 31. maj: To je rok za oddajo letne napovedi za dohodnino za tiste davčne zavezance, ki prejmejo obvestilo od davčne uprave. Napoved za dohodnino je potrebno oddati v primeru, da ste v preteklem letu prejeli določene vrste dohodkov, kot so dohodki iz kapitala, dohodki iz oddajanja premoženja v najem in drugi dohodki, za katere se akontacija dohodnine ne plačuje sproti.

2. 31. december: Ta datum označuje zaključek davčnega leta. Na osnovi podatkov za to davčno leto se nato v naslednjem letu izračuna in poravna dohodnina. Vsi dohodki, pridobljeni do tega datuma, se štejejo v izračun dohodnine za tekoče leto.

Oba datuma sta ključna za pravilno in pravočasno izpolnjevanje davčnih obveznosti. Neupoštevanje teh rokov lahko privede do zamudnih obresti ali drugih finančnih sankcij. Zato je za vsakogar, ki ima davčne obveznosti, priporočljivo, da se teh datumov drži in ustrezno načrtuje svoje davčne aktivnosti skozi leto.

Kako pa je z dohodnino pri študentskem delu?

Pri študentskem delu v Sloveniji je dohodnina urejena na poseben način. Študenti, ki opravljajo začasno ali občasno delo preko študentskih servisov, so obdavčeni s posebno obliko davka, ki se imenuje dohodnina od dohodka iz dejavnosti. Ta davek je pavšalni davek in znaša 25% od bruto zaslužka, vendar se od tega odštejejo prispevki za socialno varnost.

Zakonodaja določa, da morajo študentski servisi od vsakega izplačila za študentsko delo odvesti naslednje prispevke:

• Prispevek za pokojninsko in invalidsko zavarovanje (15,5%),
• Prispevek za zdravstveno zavarovanje (6,36%). 

Ti prispevki se odštejejo od bruto zaslužka, in na preostanek se nato obračuna 25% akontacija dohodnine. V praksi to pomeni, da študenti prejmejo neto izplačilo po odštetih prispevkih in akontaciji dohodnine. Ta sistem omogoča, da so študentska dela razmeroma enostavno obdavčena in da študenti niso obremenjeni z zapletenimi davčnimi postopki.

Lahko vplivamo na višino dohodnine?

Da, posamezniki v Sloveniji lahko vplivajo na višino svoje dohodnine z uporabo različnih davčnih olajšav in predpisanih odštevanj. Tukaj je nekaj ključnih načinov, kako lahko zmanjšate svojo dohodnino:

1. Davčne olajšave: Zakon o dohodnini v Sloveniji omogoča različne olajšave, ki jih lahko uveljavljate in s tem zmanjšate svoj obdavčljivi dohodek. Te vključujejo splošno olajšavo, olajšavo za vzdrževane družinske člane, posebne olajšave za invalide, študente in mlade do določene starosti.
2. Penzionsko varčevanje: Vlaganje v dodatno pokojninsko zavarovanje vam omogoča, da zmanjšate svoj obdavčljivi dohodek do določene višine prispevkov.
3. Donacije in prispevki za humanitarne organizacije: Donacije za humanitarne, kulturne, znanstvene, športne, verske in druge splošno koristne namene so prav tako upravičene do davčne olajšave.
4. Naložbe v kapitalske trge: Vlaganje v določene vrste naložb, ki so določene z zakonodajo, lahko prav tako prinese davčne ugodnosti.
5. Uveljavljanje stroškov povezanih z delom: Če ste samozaposleni, lahko zmanjšate svoj obdavčljivi dohodek z uveljavljanjem dejanskih stroškov, ki so neposredno povezani z opravljanjem vaše dejavnosti. To lahko vključuje stroške za material, orodje, potovanja, izobraževanje in podobno.

Če ste se nedavno zaposlili ali začeli opravljati študentsko delo, je bistveno, da ste seznanjeni z obveznostmi, ki jih imate glede dohodnine. Vaš delodajalec bo ob prijavi na novo delovno mesto poskrbel, da boste vključeni v sistem obdavčenja dohodkov iz delovnega razmerja. Pri študentskem delu se za obdavčitev upoštevajo normirani stroški, ki zmanjšujejo davčno osnovo.

Za dodatno pomoč in razumevanje vaših davčnih obveznosti je koristno, da se obrnete na strokovnjake. Platforma Moja Dejavnost vam lahko pomaga najti kvalificirane davčne svetovalce. Na spletni strani lahko pregledate profile različnih svetovalcev in jim pošljete povpraševanje za svetovanje. To je posebej priročno, če iščete strokovnjaka, ki ima izkušnje s specifičnimi vprašanji, povezanimi z dohodnino.

Prav tako je možno neposredno kontaktirati Finančno upravo RS (FURS), ki nudi podrobne informacije in pomoč pri različnih davčnih vprašanjih. Vedno je pomembno biti na tekočem z zakonodajnimi spremembami, ki lahko vplivajo na vašo dohodnino, da se izognete morebitnim neprijetnostim ali kaznim zaradi neupoštevanja davčnih predpisov.

Računovodski servis Mateja Jodl s.p.

0

Lovrenc na Pohorju

LIKAR BILANS d.o.o.

0

Tolmin

Samanta Tomažič s.p.

0

Maribor